美国推出会计监管细则 中概股集体大跌

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【大纪元2021年05月14日讯】5月13日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)就《外国公司问责法案》中如何确定“不能有效实施会计监管”的认定细则推出征求意见。消息传出后,中概股集体大跌。

据财新网5月14日报导,《外国公司问责法案》于2020年12月18日被正式签署为美国联邦法,美国证监会(SEC)和PCAOB应该法案要求制定执行细则。

该法案主要增加了在美上市公司满足会计监管要求的条款,如不能满足则公司股票会被禁止在美国所有证券市场交易(包括场外市场)。报导表示,该法案针对中概股意图明显,还特别增加了信息披露要求:是否被外国政府所有或控制,披露董事会中中共官员姓名、中共党章是否写入公司章程等。

2021年5月5日,SEC根据法案制定的《信息披露暂行规定》已经生效,但是其中关于提交材料和披露信息的要求要待PCAOB完成相关审计机构和公司的认定后才会发生实际作用。

PCAOB于13日征求意见的细则正是用来认定“是否不能有效实施会计监管”。报导表示,认细则征求意见出台意味着主要针对中概股的监管政策已经全部起草完毕,即将进入实质性执行阶段。

PCAOB主席William D. Duhnke表示,此次征求意见的会计监管有效性认定中的是否有对审计项目、审计领域和潜在违规行为进行审查或调查的能力等三项要求并不是新的,“它们代表了委员会与外国当局进行的所有合作安排的基本原则”, 这些原则阐明了PCAOB是否能有效实执行检查和调查所需要的基础条件。

长期以来,因为中共设置障碍,不允许公司财务底稿离开大陆。据报导,PCAOB不能直接获取中概股的审计工作底稿,不能入境检查已在该委员会注册的中国大陆和香港地区的会计师事务所,这些障碍造成美国证监会SEC并不能对中概股的财务审计执行与其它在美上市公司同等的监管标准。

因为美国监管机构不能获取中概股审计工作底稿,中概股屡屡被查出财务造假,同时中概股的财务数据也屡遭美国金融机构的质疑。近来影响最大的是瑞幸咖啡因财务造假被退市,而因数据的真实性遭到怀疑,中概股跟谁学等企业多次被美国机构做空。

报导表示,由于上述新规只针对在2020年12月31日之后结束的上市公司财年,而一般来说,上市公司2021年财年的报告都在2022年出具,即不能连续三年满足监管要求而被禁止交易的情形最早将发生在2024年。

“不能有效实施会计监管”的认定细则征求意见消息传出后,13日收盘,中概股集体大跌,其中,新东方跌14.42%,网易有道跌10.55%,拼多多跌7.11%,哔哩哔哩跌6.83%,阿里巴巴跌6.28%。

责任编辑:刘毅#

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